À l'ère de l'IA dans la Finance, une check-list de préparation à l'audit fournit un cadre pour maintenir la confiance au sein des workflows financiers automatisés.
Blaise Radley
Stratège éditorial
Workday
À mesure que l'IA, l'automatisation et les systèmes connectés prennent une place croissante dans les processus Finance, la préparation à l'audit dépend de plus en plus de la capacité des entreprises à fournir une transparence totale sur les workflows technologiques qui produisent leurs résultats financiers.
L'adoption s'accélère, mais les capacités de contrôle restent à la traîne. L'étude Global AI in Finance 2026 de KPMG a révélé que l'utilisation active de l'IA dans la Finance est passée de 30 % à 75 % au cours des deux dernières années. Pourtant, seules 42 % des entreprises sont réellement prêtes à garantir la conformité de leurs processus Finance pilotés par l'IA, c'est-à-dire capables de produire efficacement des documents d'audit et d'expliquer comment les résultats ont été générés.
Cet écart en matière de préparation devient particulièrement visible au début d'un audit. Les éléments probants sont souvent dispersés entre différents systèmes, les responsabilités en matière de contrôle ne sont pas toujours clairement définies et les problèmes non résolus des périodes précédentes peuvent continuer à peser sur les suivantes. Au moment où les auditeurs demandent des informations, les équipes Finance travaillent parfois déjà dans l'urgence.
Une check-list de préparation à l'audit transforme l'ensemble du processus en une discipline coordonnée tout au long de l'année et favorise ainsi la planification continue. Cela aide les équipes Finance à identifier les lacunes plus tôt, à renforcer la responsabilisation et à aborder les audits avec confiance en temps voulu.
Rapport
En deux ans, l'utilisation de l'IA dans la Finance est passée de 30 % à 75 %, alors que seules 42 % des entreprises sont réellement prêtes à garantir la conformité de leurs processus Finance pilotés par l'IA.
La préparation de l'audit financier désigne la capacité d'une entreprise à être toujours prête à faire l'objet d'une procédure de vérification externe ou interne. Pour être considérée comme « prête pour l'audit », une entreprise doit pouvoir s'appuyer sur des informations financières, des données de conformité et des contrôles internes exacts, à jour et facilement accessibles en temps réel, afin de permettre le démarrage d'un audit sans délai.
À mesure que les workflows financiers deviennent de plus en plus automatisés, ce qui constitue des documents d'audit évolue également. Conformément aux exigences actualisées énoncées dans une déclaration de politique du PCAOB de 2025, les auditeurs chargés d'évaluer les informations électroniques externes fournies par une entreprise doivent être en mesure d'en déterminer la source et de comprendre les processus mis en œuvre pour les recevoir, les conserver et les traiter. Ils doivent également tester les informations elles-mêmes et/ou les contrôles qui les régissent.
Un flux automatisé, une recommandation générée par l'IA ou un rapport produit par un système ne peuvent pas être considérés comme fiables pour la seule raison qu'ils proviennent d'une plateforme établie. Dans cet environnement, la préparation à l'audit consiste à préserver une chaîne de preuves défendable couvrant l'ensemble des workflows financiers et démontrant ce qui suit :
Cela modifie le calendrier de la préparation à l'audit. Les éléments probants doivent être générés et conservés au fil de l'exécution des processus, car les approbations, les états du système et les historiques d'exceptions risquent d'être difficiles à reconstituer ultérieurement. La préparation à l'audit devient donc un test permanent de la capacité de la Finance à expliquer le cheminement derrière ses chiffres et à démontrer que les contrôles sont restés efficaces depuis les données sources jusqu'au reporting final.
Une check-list d'audit traditionnelle commence souvent par les documents que l'auditeur est censé demander. Mais dans un environnement Finance optimisé par l'IA, cela ne suffit plus. La check-list doit également documenter la manière dont les informations financières circulent au sein de l'entreprise, les technologies qui les façonnent, les points où les contrôles s'exercent et la manière dont les personnes supervisent le résultat.
Les équipes Finance doivent ainsi penser la check-list en termes de workflows significatifs plutôt qu'en termes de fichiers individuels. Chaque workflow doit garantir une traçabilité complète, des données d'origine au reporting final, en passant par le traitement et la revue. Les six étapes suivantes créent cette structure :
1. Cartographier les workflows financiers significatifs
2. Identifier les éléments probants dans chaque workflow
3. Définir ce qui constitue un élément probant suffisant
4. Attribuer les responsabilités à l'échelle de l'entreprise
Commencez par les processus qui produisent des soldes, des transactions et des divulgations significatifs dans l'ensemble des opérations Finance. Donnez la priorité aux domaines impliquant un fort degré de jugement, des volumes de transactions élevés, une nouvelle technologie ou de précédentes conclusions d'audit.
Cartographiez chaque processus depuis l'événement initial jusqu'aux systèmes, transformations, contrôles et approbations qui mènent au reporting final. Si l'IA contribue à une classification comptable, une estimation ou toute autre décision, incluez cette activité. La cartographie ainsi obtenue définit le parcours financier que la check-list doit pouvoir couvrir.
Repérez les étapes où les éléments probants doivent être conservés à mesure que les données circulent au sein de chaque workflow. Concentrez-vous sur les moments où l'information est transformée, un contrôle s'exerce, une exception survient ou un jugement professionnel influence le résultat.
Chaque élément probant doit refléter au moins l'un des maillons de la chaîne défendable évoquée plus haut : la traçabilité des données, la logique du système, l'exécution des contrôles, la supervision humaine ou le reporting final.
Reliez chaque exigence à un risque financier, un jugement comptable, un contrôle ou un résultat spécifique, afin que les équipes comprennent pourquoi cet élément est nécessaire.
Précisez exactement les éléments à fournir pour valider chaque point de la check-list. Remplacez les exigences générales comme « fournir un justificatif de revenus » par des livrables précis, tels qu'une population de transactions, un rapprochement, un enregistrement d'approbation ou un échantillon de contrats.
Indiquez la période de reporting, le système source et l'emplacement de stockage pour chaque élément. Les éléments probants générés par le système doivent comporter assez d'informations pour pouvoir reproduire le résultat. Pour un processus piloté par l'IA, la documentation doit identifier la technologie et les données sources utilisées, le résultat produit, ainsi que la manière dont ce résultat a été validé.
Une étude Workday a révélé que 71 % des entreprises qui ont recours à l'automatisation intelligente clôturent leurs comptes en six jours ou moins, contre 23 % de celles qui utilisent un minimum d'automatisation.
Attribuez la production de chaque élément à une personne et sa vérification à une autre. La responsabilisation doit suivre le workflow, plutôt que de confier systématiquement chaque exigence à la Finance par défaut.
La Finance peut assumer la conclusion comptable, tandis que l'IT conserve les registres d'accès ou de configuration. Les équipes métier peuvent assumer la transaction sous-jacente, tandis que les équipes data gèrent les intégrations entre les systèmes.
Pour les processus automatisés, distinguez la personne qui administre la technologie de celle qui est responsable de la validation de son résultat financier. Ajoutez des délais et un circuit d'escalade afin que les exigences non résolues soient identifiées avant les travaux d'audit.
Séparez les éléments probants pouvant être collectés tout au long de la période de reporting des travaux dépendant des soldes définitifs. Les revues d'accès, les tests de contrôle, le suivi des configurations et la résolution des exceptions peuvent souvent être réalisés en continu, réduisant ainsi le besoin de reconstituer des éléments probants ultérieurement.
L'automatisation peut soutenir ce processus grâce à des approbations standardisées, des rapprochements automatisés et des pistes d'audit intégrées. Une étude Workday a révélé que 71 % des entreprises qui ont beaucoup recours à l'automatisation intelligente clôturent leurs comptes en six jours ou moins, contre 23 % de celles qui utilisent un minimum d'automatisation.
La check-list doit également garantir qu'une revue est déclenchée à chaque modification d'une intégration système, d'un modèle ou d'une configuration. Ainsi, les périodes de transformation n'entraînent pas de désorganisation systémique.
Testez la check-list complétée en retraçant une transaction, un solde ou un contrôle significatif depuis sa source d'origine jusqu'au reporting final. L'enregistrement doit être suffisamment clair pour qu'un examinateur indépendant puisse comprendre sur quoi repose le résultat final communiqué.
Si l'examinateur ne parvient pas à suivre le cheminement sans explication supplémentaire, identifiez l'origine de cette lacune. Le problème peut résider dans la check-list, les éléments probants conservés ou encore le workflow sous-jacent. Résolvez le problème avant les travaux de terrain, puis exploitez les questions soulevées durant l'audit pour renforcer le processus en vue de la prochaine période de reporting.
Une check-list de préparation à l'audit intègre la collecte des éléments probants directement dans les workflows financiers, permettant aux équipes de retracer et de justifier les résultats sans avoir à les reconstituer une fois l'audit lancé.
Une check-list de préparation à l'audit intègre la collecte des éléments probants directement dans les workflows financiers, permettant aux équipes de retracer et de justifier les résultats sans avoir à les reconstituer une fois l'audit lancé.
Cette même visibilité qui simplifie les travaux de terrain favorise également des clôtures plus rapides et un reporting financier plus fiable. Elle offre aux dirigeants un socle plus solide pour adopter l'automatisation et l'IA en Finance.
À mesure que les workflows financiers gagnent en complexité, la confiance repose sur la capacité de l'entreprise à expliquer comment les informations ont été produites et à démontrer que les bons contrôles ont été appliqués tout au long du processus.
Une check-list conçue autour de cette chaîne complète d'éléments probants aide les équipes Finance à répondre à cette exigence tout en réduisant les disruptions liées à l'audit et en renforçant le contrôle sur l'ensemble des opérations financières.
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